針對遺產稅課徵，財政部初步決定，今後投資型保單將可免課遺產稅，除非要保人購買投資型保單時有帶病或者高齡投保的情形，否則無論是保險費繳交的帳戶，或者是進行投資理財的帳戶，保險受益人所領取的保險給付，都將比照人壽保險給付而得享有免稅優惠。

目前市面上的投資型保單幾乎皆有同時兼具保險和投資功能，而投資型保單其投資部分的特色，即是現金價值完全取決於實際投資績效。投資型保單依照其投資金額等分類方式，可分為變額壽險、萬能壽險、變額萬能壽險、變額年金各種類型，主要特點是壽險保障同時結合各類型基金投資，基金投資的資金則與保險公司的其他資產帳戶分開，消費者可就保險公司所給予的合作基金機構中自由挑選投資標的，保戶可依據各自的風險容忍程度，選擇適當的投資方式。

而財政部指出，雖說目前市面上的投資型保單連結標的多為海外金融商品，但無論其投資標的與收益多少，只要要保人與受益人為同一人的條件下，投資型保單除需依照所得稅法第１４條第１項第７類第３目、第８８條第１項第１款規定繳納所得稅外，幾乎沒有額外稅負；也就是說，今後投資型保單的收益，將被納入遺產及贈與稅法第１６條第９款保險給付免遺產稅的範圍內。

對此，財政部解釋，之所以會做出這種認定，是因為現在投資型商品所擁有的避稅操作空間已經縮小，以保單適格比率區分是否徵免遺產稅，已經失去了當初為了防範逃稅的必要性。

財政部指出，若是投資型保單確定不課徵遺產稅的制度實施後，保單的投資帳戶收益將只針對其投資流量課稅，也就是說，因為投資型保單的投資操作而獲得收益部分，每年都要課徵所得稅，不過若投資收益來自免稅所得，如證券交易稅條例第２條之１予以免稅優惠的證券交易所得時，該筆收益亦比照享有免稅；而若投資帳戶收益屬於分離課稅所得，如公債或公司債收入，該筆收益即應依所得稅法第１４條之１第２項各款規定依百分之十稅率課稅；若屬金融機構存款利息，收益則得認定為同法第１７條第１項第３款第３目本文所規定的儲蓄投資特別扣除，而得以二十七萬元為限，免為課稅。

引用自法源